Leasing o noleggio a lungo termine per la partita IVA, le differenze fiscali da valutare

Per diversi imprenditori, liberi professionisti, società e aziende è molto importante avere un’auto non solo per i propri spostamenti personali ma anche per quelli lavorativi, motivo per il quale si rischia di fare moltissimi chilometri e di dover cambiare spesso il veicolo, dato che quando l’auto si usura, fare costantemente delle riparazioni rischia di costare tempo e soldi.

Questo porta chi ha un’azienda o una P.IVA a valutare soluzioni alternative come il leasing finanziario o il noleggio auto a lungo termine. Entrambe permettono di avere un veicolo per i propri spostamenti senza doverlo acquistare, pagando una cifra mensile, ma sono due formule differenti sia per il funzionamento del contratto sia per il trattamento fiscale.

A determinare la convenienza di una soluzione o dell’altra sono principalmente due fattori: la deducibilità del canone ai fini delle imposte sui redditi e la detraibilità dell’IVA assolta sulle fatture. Le percentuali di deducibilità dipendono dall’uso che si fa dell’auto e sono le stesse per le due formule, mentre a fare la differenza sono i tetti massimi di spesa riconosciuti dal fisco, che nel leasing riguardano il costo del veicolo e nel noleggio si applicano in modo diverso alla quota di noleggio vera e propria e ai servizi inclusi nel canone, come manutenzione e assicurazione.

Leasing e noleggio a lungo termine: come funzionano i due contratti

Molti, quando confrontano leasing e noleggio a lungo termine, si soffermano semplicemente alla rata mensile e scelgono quella più bassa, ma questo ragionamento potrebbe non ripagare sul lungo periodo, dato che le due rate non danno accesso allo stesso contratto e nemmeno alle stesse detrazioni, o risparmio fiscale. Per questo motivo per fare un confronto corretto è necessario verificare quello che comprende il canone e cosa succede alla chiusura del contratto.

Nel leasing è la società finanziaria a comprare l’auto, che poi viene affidata al cliente in cambio di un canone mensile. In questo contratto, nella maggior parte dei casi, alla firma si versa un anticipo e, a fine contratto, si decide se tenere il veicolo pagando il riscatto oppure restituirla. Nel canone del leasing, bisogna però considerare che a differenza del noleggio a lungo termine, non rientrano assicurazione, bollo, manutenzione e gestione dei sinistri, che sono spese che restano a carico dell’intestatario del contratto e devono dunque, essere calcolate oltre alla rata.

Con il noleggio a lungo termine, si sceglie la tipologia di veicolo e lo si può utilizzare per un periodo delimitato dal contratto, che in genere prevede anche un numero di chilometri massimi da poter percorrere annualmente o nel corso dell’intero periodo. La rata è a canone fisso e copre oltre all’uso del veicolo, anche:  assicurazione, manutenzione ordinaria e straordinaria e assistenza stradale.

Chi sceglie il noleggio a lungo termine, inoltre, non è obbligato a versare un anticipo e alla scadenza riconsegna l’auto, con la possibilità di firmare un nuovo contratto per un modello più recente oppure di prorogare quello in corso, senza alcuna possibilità di riscatto del veicolo.

Data la sua formula più flessibile e inclusiva, la diffusione il noleggio a lungo termine ha ormai superato il leasing, come mostrano i dati Assilea relativi ai primi nove mesi del 2026, le autovetture in leasing hanno raggiunto 59.137 contratti per un valore di circa 3,78 miliardi di euro, mentre il noleggio a lungo termine di autovetture ha superato gli 8,2 miliardi. 

A trainare il noleggio sono soprattutto le imprese, visto che secondo l’UNRAE nel primo trimestre del 2026 l’84,8% dei contratti di noleggio a lungo termine è stato firmato da società e aziende e solo il 15,2% da privati, mentre il Rapporto ANIASA registra per il 2025 livelli record, con oltre 13 miliardi di euro di fatturato, 1,3 milioni di veicoli in flotta e 411.000 immatricolazioni.

La deducibilità dei costi auto per la partita IVA, come valutare percentuali e limiti

La percentuale di costo deducibile dipende dall’uso dell’automobile e dalla figura del contribuente e non dalla tipologia di contratto, per cui, a parità di condizioni, noleggio e leasing partono dagli stessi presupposti.

Per i liberi professionisti, le ditte individuali e i veicoli aziendali non assegnati, nel caso più frequente di uso promiscuo, la deduzione si ferma al 20%, mentre per gli agenti e i rappresentanti di commercio sale all’80%. Per i professionisti il beneficio vale, invece, per un solo veicolo o per uno per ciascun socio all’interno degli studi associati.

La deduzione diventa integrale e senza limiti di costo esclusivamente per i mezzi utilizzati come beni strumentali dell’attività, come accade per autoscuole, taxi o società di autonoleggio, mentre per le auto concesse in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta la quota deducibile è pari al 70%, anche in questo caso senza tetti di spesa.

Leasing o noleggio partita IVA: tetti di spesa e tempi di deduzione

Le differenze riguardano il massimale riconosciuto ai fini fiscali, dato che nel noleggio a lungo termine la parte di canone su cui viene calcolata la deduzione non può superare i 3.615,20 euro l’anno, che diventano 5.164,57 euro per gli agenti e i rappresentanti, mentre nel leasing il limite riguarda il prezzo del veicolo, fissato a 18.075,99 euro (25.822,84 euro per gli agenti) e applicato in proporzione ai canoni.

Con un canone di noleggio di 400 euro al mese, pari a 4.800 euro l’anno IVA esclusa, vengono riconosciuti in totale 3.615,20 euro e il professionista deduce il 20% di questa cifra, cioè 723,04 euro, mentre l’eccedenza non produce alcun vantaggio.

Anche i tempi della deduzione sono diversi, visto che per le auto disciplinate dall’articolo 164 i canoni di leasing vanno dedotti in un periodo non inferiore a quello di ammortamento, cioè quattro anni con il coefficiente del 25%, mentre un contratto dalla durata inferiore non permette di ottenere l’anticipo del beneficio. Il canone di noleggio, invece, si deduce anno per anno entro il tetto previsto, senza alcun obbligo di ripartizione, che per le imprese dipende dall’anno di competenza, per i professionisti da quello in cui il canone viene pagato.

Detrazione IVA e fringe benefit sulle auto aziendali

Oltre alla deducibilità dei costi, nel confronto tra leasing e noleggio si devono considerare anche le regole sull’IVA e quelle sulle auto che vengono assegnate ai dipendenti, che possono incidere sul risparmio e sulla scelta tra il leasing e il noleggio del veicolo.

Per quanto riguarda l’imposta sul valore aggiunto, per i veicoli non utilizzati esclusivamente nell’attività la detrazione IVA è del 40% e si applica allo stesso modo ai canoni di leasing e di noleggio, al carburante e alla manutenzione, con una misura che resta in vigore fino al 2028.

La detrazione, invece, arriva al 100% per agenti e rappresentanti di commercio e per i mezzi strumentali, oltre che per le auto assegnate ai dipendenti quando il valore del benefit viene correttamente addebitato nuovamente in busta paga.

Per le auto aziendali concesse in uso promiscuo ai dipendenti dal 2025, il fringe benefit tassato in capo al lavoratore si calcola sul costo chilometrico ACI riferito a 15.000 chilometri annui, con una percentuale del 10% per le auto elettriche, del 20% per le ibride plug-in e del 50% per gli altri veicoli, criterio che rende i modelli a basse emissioni più convenienti sia per l’azienda sia per chi li guida.

Il nuovo sistema di calcolo ha avuto effetti visibili anche sul mercato, perché secondo ANIASA molte aziende hanno iniziato a rinviare il rinnovo delle flotte per evitare le regole più penalizzanti sul fringe benefit, contribuendo a un calo delle immatricolazioni a noleggio a lungo termine del 4,3% nel primo trimestre del 2026. La scelta tra le due formule, in ogni caso, dipende come visto, da diversi fattori che vanno dall’intenzione di riscattare il veicolo, dai chilometri percorsi ogni anno fino all’inquadramento fiscale di chi lo utilizza.

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